年终奖个人所得税计算方法公式

年终奖个人所得税计算方法公式

如下是小编为大家收集的年终奖个人所得税计算方法公式，仅供参考!

年终奖个人所得税计算方法公式

国家虽然实行了新个税政策，但是年终奖计算缴纳个人所得税的算法却没有调整，网上传的年终奖个税新计算方法是虚假的。国家税务总局已经声明，所谓的《国家税务总局关于修订征收个人所得税若干问题的规定的公告》(国家税务总局公告2011年第47号)是虚构的，国家税务总局并没有对全年一次性奖金的计税方法进行修订。

正确的年终奖税率表和计算公式：

年终奖计算公式：应纳税额=应纳税所得额(即年终奖的.总额)×适用税率-速算扣除数

我们举例就年终奖的正确计算方法和虚构的新规定上面的错误计算方法作一个对比。

正确计算方法：

(一)如果，发放奖金当月的工资超过3500，那么先将员工当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定税法规定的适用税率和速算扣除数。

然后按公式：应纳税额=应纳税所得额(即年终奖的总额)×适用税率-速算扣除数

举例：张先生年终奖金是24000元，而且当月工资为3600元.我们先算税率24000÷12=2000元 那么对应税率表应该是10%的税率和105的速算扣除数。

按照公式 应纳税额:24000 ×10%-105=2295元

(二)如果，发放奖金当月工资低于3500，那么我们要先用奖金把工资补到3500，再用剩下的奖金来计算。

举例：王女士年终奖19100元，发放当月工资是3400元。那么我们就要从19100元的奖金里面拿100元来把工资补足3500元2017年年终奖个人所得税计算方法与公式2017年年终奖个人所得税计算方法与公式。用剩下的19000元来计算年终奖个人所得税。19000元÷12=1583.3元，对应税率表，税率为10%速算扣除数为105元。

年终奖个税应缴纳：19000元×10%-105=1795元

错误的计算方法：我们用错误的方法来为大家举例子：

陈女士今年12月获得的年终奖为18000元，王女士年终奖为19000元。

陈女士：18000÷12=1500元，对应税率及速算扣除数为：3%、0，应纳税额=[(18000÷12)×3%-0]×12=540元，税后所得17460元。

王女士：19000÷12≈1583元，对应税率及速算扣除数为：10%、105，应纳税额=[(19000÷12)×10%-105]×12=640元，税后所得18360元2017年年终奖个人所得税计算方法与公式文章2017年年终奖个人所得税计算方法与公式出自http://www.gkstk.com/article/wk-78500001800508.html，转载请保留此链接！。

年终奖所得税

法律依据：国税发[2005]9号文件基本规定是：“纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税”。

计算原理：

年终奖所得，将年终奖金额除以12个月，以每月平均收入金额来确定税率和速度扣除数，年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表相同，只是他们的计算方式不同。

税率表与工资、薪金所得的税率表相同

计算方式：

发放年终奖的当月工资高于3500元时，计算方式：

第一步：确认税率：年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。

第二步：计算税金：年终奖*税率-速算扣除数。

计算公式为：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

举 例 1

赵某2017年1月工资6000元，个人缴纳五险一金450元，年终奖24000，无其它收入。

确认年终奖税率： 24000/12=2000元(确定适用税率为10%)

计算年终奖税额：24000*10%-105=2295元。

计算当月工资税金：(6000-3500-450)*10%-105=100元

计算当月总税金： 100 2295=2395元

发放年终奖的当月工资低于3500元时

计算公式：应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数

举 例 2

钱某2017年1月工资3000，个人缴纳五险一金450元，年终奖24000，无其它收入。

当月工资税额： 3000<3500(起征点)，不需要缴纳个人所得税。

计算年终奖税金：

第一步：计算当月工薪所得与费用扣除额的差额：3500 450-3000=950元。

第二步：计算年终奖应纳税所得额(年终奖―当月工薪所应与费用扣除额的差额)：24000-950=23050元

第三步：确定税率(年终应纳税所得额/12个月) 23050/12=1920.8元，确定税率为10%，速算扣除数为105.

第四步：计算年终奖税金：(应纳税所得额*税率-速算扣除数)23050*10%-105=2200元

当月总应纳税额=年终奖应纳税额，即2200元。

备 注

在一个纳税年度内，对每一个纳税人年终奖计税办法只允许采用一次

员工同一月份在两个以上单位取得年终奖，可以选择一个单位的一次性奖金按照国税发[2005]9号文件优惠办法计算，从另一单位取得的年终奖合并到当月工资薪金项目缴税。

法律依据：《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[2005]9号)